Amb la reforma dels plans de pensions de 2014 pel Reial decret 62/2018, des de gener de 2025 es pot rescatar un pla de pensions sense haver d’esperar a un supòsit especial com la jubilació, invalidesa o atur de llarga durada. Només caldrà que hagin passat més de deu anys des que es van fer les aportacions al pla. El capital acumulat que compleixi aquesta condició es podrà rescatar sense donar cap explicació a l’entitat financera.
Des del passat 1 de gener de 2025, s’habilita la possibilitat de rescatar els plans de pensions amb més de deu anys d’antiguitat.
1. Principals canvis en la normativa
- Rescat sense justificacions excepcionals: des del 2025, els drets consolidats corresponents a aportacions fetes fins a 2015 es podran rescatar, sempre que hagin transcorregut almenys deu anys des de la inversió.
- Reducció de comissions: la normativa també ha disminuït les comissions de gestió, amb una mitjana de l’1,25% i fins al 0,85% en fons de renda fixa, per a fer els plans més accessibles i rendibles.
2. Opcions de rescat
Els partícips podran disposar dels drets consolidats dels seus plans mitjançant tres modalitats principals:
- En forma de renda: permet rebre pagaments periòdics, reduint l’impacte fiscal en distribuir els ingressos en diversos exercicis.
- En forma de capital: implica el cobrament únic de tot l’import, la qual cosa pot augmentar considerablement la base imposable i el tipus marginal aplicable de l’IRPF.
- En forma mixta: combinació de renda i capital, ajustant-se a les necessitats del partícip.
3. Fiscalitat del rescat
- Tributació com a rendiment del treball: el capital rescatat s’integra en la base general de l’IRPF, sumant-se a altres ingressos i afectant el tipus marginal aplicable.
- Reducció del 40% per a aportacions anteriors a 2007: si rescata aportacions fetes abans de l’1 de gener de 2007 en forma de capital, es pot beneficiar d’una reducció fiscal del 40%, sempre que el rescat s’efectuï en l’exercici en el qual compleixi el termini dels deu anys o en els dos exercicis següents.
- Impacte de segon pagador: el rescat compta com un segon pagador, fet que podria generar l’obligació de presentar la declaració de la renda si els ingressos superen els límits establerts.
